در این قسمت از مقاله قصد داریم به توضیح اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی چگونه انجام می شود؟ بپردازیم. یکی از انواع مختلف اعتراضات که در جوامع مختلف بسیار شایع می باشد، اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی می باشد که معمولا از طرف بدهکاران مالیاتی انجام می شود. حق اعتراض به مبلغ مالیات تعیین شده برای تمام مودیان مالیاتی که اظهارنامه خود را در سازمان کل مالیات کشور ثبت کرده اند، وجود دارد.

هم چنین می بایست دقت نمود که ثبت اعتراضات مالیاتی در روش های مستقیم و ارسال اظهارنامه امکان پذیر می باشد. در ادامه مقاله به ارائه توضیحات بیشتر در این زمینه می پردازیم و خواهشمندم ما را تا پایان مقاله آگاه حساب همراهی بفرمائید.

برگ تشخیص مالیات چیست؟

برگ تشخیص مالیاتی در واقع نوعی برگه می باشد که ممکن است هم اکنون نیز بعضی افراد آن را با اسم برگ ارزیابی مالیات بر درآمد افراد حقیقی به شکل انفرادی بشناسند. برگ تشخیص مالیاتی بر طبق یک سری قواعد و قوانین مشخصی برای انواع مختلف مالیات مثل مالیات حقوق، مالیات عملکرد و… به صورت ویژه و از طریق سازمان کل اظهار نظر امور مالیاتی برای بدهکاران تعیین می گردد. در یک شرایط ویژه می‌ توان اظهار نامه مالی شخص بدهکار را قطعی دانست و آن هم در شرایطی می باشد که در مهلت و پروسه زمانی تعیین شده از طرف اداره کل امور مالیاتی به اسناد و مدارک شخص بدهکار مالیاتی رسیدگی نشده باشد یا برای آن شخص برگ تشخیص مالیاتی از طرف سازمان مربوطه، ارسال نشده باشد.

سازمان امور مالیاتی بعد از آن که مهلت تقسیط بدهی مالیاتی بگذرد و بررسی ها و رسیدگی های خود را در رابط با میزان مالیات تعلق گرفته به بدهکاران مالیاتی تکمیل کند، نتایج بدست آمده از بررسی های انجام شده را در قالب برگه ای با عنوان برگ تشخیص مالیاتی برای بدهکاران مالیاتی ارسال می کند. در قالب یک توضیح جامع تر این گونه می توان گفت که مودیان مالیاتی نیز واجب است که از طریق ارسال نمودن اظهارنامه های مالیاتی و ترازنامه های مختلف، سازمان کل امور مالیاتی را در جریان دیون، سود و زیان و حساب ها و … خود در طول یک دوره مالی مشخص و تعیین شده، قرار دهند.

در این شرایط ممکن است که سازمان مالیات با بررسی نمودن برگ تشخیص مالیاتی و هم چنین با در نظر گرفتن اظهارنامه های مالیاتی ارسال شده از سوی مودیان مالیاتی، میزان مالیات تعلق گرفته به افراد مختلف را تعیین کند و مودیان مالیاتی پس از تمامی بررسی های انجام شده، می بایست مالیات خود را به سازمان امور مالیاتی پرداخت کند. نکته ای که شایان ذکر است، این می باشد که هر مبلغی که سازمان مالیاتی تعیین کنند، مودیان مالیاتی مجبور به پرداخت آن نمی باشند، بلکه مودیان مالیاتی نیز این امکان برایشان فراهم است که به برگ تشخیص مالیاتی اعتراض کنند و مودیان مالیاتی در اعتراض به برگه مالیاتی تعیین شده، می بایست اصول و مقررات را رعایت کنند و طبق چارچوب خاصی عمل کنند.

انواع مختلف برگ تشخیص مالیات

 برگ تشخیص مالیات، به طور معمول دارای 3 نوع می باشد که عبارت است از:

برگ تشخیص مالیات حقوق: زمانی که پرداخت کنندگان مالیات حقوق، در مدت زمان تعیین شده از سوی سازمان امور مالیات، مالیات حقوق خود را پرداخت نکنند و یا مبلغ مالیات حقوق را پایین تر از وجه مدنظر پرداخت کنند، اداره امور مالیاتی وظیفه دارد که برای پرداخت کننده مالیات، برگ تشخیص مالیاتی صادر کند و مبلغ مالیات مربوطه را به همراه جریمه با رعایت مهلت مقرر در ماده 157، مطالبه می کند. تمامی شرکت ها این وظیفه را دارند که علاوه بر لیست مالیات و بیمه، لیست حقوق را نیز اعلام کنند. به غیر از مالیات، هزینه حقوقی که در اظهارنامه عملکرد تعیین شده با لیست های مالیات و بیمه تطابق داده می شود و در صورت مشاهده هر گونه مغایرت در بین آن ها، جریمه محسوب می شود.

برگ تشخیص مالیات عملکرد: تمامی مسئولان مالیاتی، درآمد اکتسابی مودیان در صورت معاملات فصلی و اظهارنامه را بررسی می کنند و درصورت وجود هر گونه مغایرت بین مبلغ های عنوان شده در آن ها، شخص بدهکار مالیاتی را جریمه می کنند و مبلغ صحیح جریمه را در برگ تشخیص مالیات عنوان می کنند. در رابط با برگ تشخیص عملکرد، ممیزان مالیاتی درآمدهای بدست آمده در اظهارنامه را با صورت معاملات فصلی تطابق می‌ دهند و در این زمینه نیز بر اساس یک سری مغایرت ها، جریمه اعمال می‌ گردد.

برگ تشخیص مالیات تکلیفی: اگر شرایطی پیش آید که مالیات دهنده به مبلغ و میزان نرخ مالیاتی که برای آن شخص در نظر گرفته شده است، اعتراض کند، می بایست تا مدت زمان بیش از 30 روز، اعتراض خود را به شکل کتبی به سازمان امور مالیاتی مد نظر اعلام کند. در شرایطی که شخص بدهکار در پروسه زمانی 30 روزه بعد از صادر نمودن برگ تشخیص مالیات به آن اعتراض کند، برگ تشخیص مالیات قطعی می شود.

اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی چگونه انجام می شود؟

در شرایط معمولی و پس از ارائه نمودن اظهارنامه مالیاتی از طریق مودی، ممیزان مالیاتی سازمان امور مالیاتی در یک پروسه زمانی یک ساله، این فرصت را دارند که تاریخ رسیدگی به پرونده مالیاتی شخص بدهکار مالیاتی را تعیین و تنظیم کنند. در این تاریخ ذکر شده، ممیزان مالیاتی به تجزیه و تحلیل اظهارنامه و تمامی اسناد مرتبط می پردازند. هم چنین این وظیفه را دارند که تامدت یک ماه، پس از انجام این گونه بررسی ها، برگ تشخیص مالیات را به فرد مودی ارسال کنند. برگ تشخیص مالیات صادر شده در این بخش، به صورت قطعی نمی باشد و شخص بدهکار 30 روز از تاریخ ابلاغ، فرصت این را دارد که نسبت به مالیات تعیین شده در قالب فرم های رسمی سازمان، برای اعتراض اقدام کند.

اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی در واقع از دیگر راه حل های اساسی برای قانون گذاران است که برای مودیان مالیاتی در نظر گرفته شده است تا در شرایطی که بعد از ارسال نمودن برگ تشخیص مالیاتی از سوی سازمان امور مالیاتی، مودیان مالیاتی نسبت به محاسبات سازمان کل امور مالیاتی، معترض باشند، این امکان را داشته باشند که اعتراض خود را به برگه تشخیص مالیاتی ارسال کنند، هم چنین با وجود قانونی بودن هر گونه اعتراض نسبت به برگ تشخیص مالیاتی، تعداد زیادی از افراد با طریقه اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی آشنایت ندارند و در این شرایط گاهی اوقات با مشکلات متعددی مواجه می شوند. به همین دلیل چگونگی اعتراض به برگه مالیاتی از نکات بسیار مهمی می باشد که می بایست به آن توجه نمود.

نکته مهمی که در زمان استفاده از یک سیستم هوشمند برای ثبت اعتراض، می بایست به آن توجه نمود، ارائه نمودن متنی مناسب و درخور این کار می باشد، چرا که متن بکار رفته برای هر یک از این کارها با دیگری فرق می کند، به عنوان مثال متن اعتراض به مالیات ارزش افزوده با حقوق یا کسب و کار تطابق نخواهد داشت. نکته ای که نیاز است بدانید، این است  که اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی در هیات حل اختلاف مالیاتی صورت می گیرد.

مراحل اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی به صورت ذیل می باشد:

• در شروع کار می بایست به سامانه مدنظر جهت اعتراض به صورت مالیات ورود پیدا کنید. در صورت بروز مشکل در شروع کار می توانید از بخش پشتیبانی کمک بگیرید.
• پس از وارد نمودن نام کاربری، کد امنیتی و کلمه عبور به شکل صحیح قابل مشاهده می باشد. امکان ثبت اعتراضات نسبت به مالیات های تعیین شده از سوی سازمان امور مالیاتی کشور در هر یک از حوزه های که اشاره شده، فراهم خواهد بود.
• از طریق انتخاب نمودن عنوان اعتراضات و شکایات، لیست جامعی نشان داده می شود که شامل چندین بخش است. با درنظر گرفتن نوع و مرحله اعتراض به صورت مالیات، می بایست گزینه مربوطه را از این لیست انتخاب کنید. 
• در هر صورت پس از انتخاب نمودن گزینه ممیز کل یا هیات حل اختلاف مالیاتی، به مرحله بعد وارد می شوید و فرم ثبت اعتراض مالیاتی را مشاهده خواهید کرد. در این بخش می بایست یک سری اطلاعات را با دقت کامل وارد کنید. 
• بعد از تکمیل نمودن تمامی اطلاعات مدنظر در فرم ثبت اعتراض، درخواست شما برای مراجع مربوطه ارسال می گردد و فرآیند بررسی آن نیز شروع می شود. 

برگ تشخیص مالیاتی با برگ قطعی مالیاتی چه تفاوتی دارد؟

تفاوت برگ تشخیص و برگ قطعی مالیات به شرح موارد ذیل می باشد که عبارت است از: 

برگ تشخیص مالیات: برگ تشخیص شامل انواع مختلف برگ تشخیص مالیات حقوق، برگ تشخیص مالیات عملکرد، برگ تشخیص مالیات تکلیفی می باشد. یک سری نکات مهم درمورد برگ تشخیص مالیات وجود دارد که به شرح موارد ذیل می باشد و عبارتند از:

• در صورتی که شخص بدهکار مالیاتی، امکان پرداخت مالیات را داشته باشد، برگ تشخیص مالیات برای وی صادر می‌ گردد.
• در صورتی که شخص بدهکار مالیاتی به برگ تشخیص مالیات تکلیفی و حقوق آن، پیش از 30 روز تمکین کند، هشتاد درصد بخشودگی جرائم را شا می شود.
• در صورتی که شخص بدهکار مالیاتی به برگ تشخیص مالیات، اعتراض داشته باشد، می بایست تا قبل از 30 روز اعتراض خود را ثبت کرده باشد.

برگ قطعی مالیات: در صورتی که پس از صادر نمودن برگ تشخیص توسط اداره مالیات، شخص بدهکار مالیاتی نسبت به میزان و نوع مالیات در تاریخ تعیین شده اعتراضی نداشته باشد، واحدهای خدمات مالیاتی، برگ قطعی مالیات را صادر می‌ کنند که ممکن است این برگ شامل مانده بدهی یا بدون بدهی از قبل باشد. 

نکات مهم در اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی

برخی دیگر از نکات مهم در اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی به شرح موارد ذیل می باشد که عبارت است از:

• در شرایط تحویل مدارک مربوطه، امکان اضافه کردن مدارک و  یا حتی لایحه به پرونده وجود نخواهد داشت.
• ترجیح داده می شود که به‌ شکل خلاصه اعتراض خود را نشان دهیم و از بیان نمودن توضیحات اضافی جلوگیری شود.
• فقط به یک سری شکایات رسیدگی می‌ شود که از تاریخ ابلاغ هر یک از آن ها بیشتر از یک ماه سررسید نشده باشند.

• در صورتی که این پرونده جزوء پرونده‌ های غیر قابل ارائه در مراجع عادی باشد، امکان ارائه پرونده به یک شورای 3 نفری و تایید شده از سوی  وزیر دارایی و از طریق خود این شخص وجود دارد.
• در شرایطی که از طریق پست ارسال گردد، می بایست از طریق پست جمهوری اسلامی ایران فرستاده شود و ارسال از طریق کانال های دیگر مثل شرکت های حمل و نقل هوایی امکان پذیر نمی باشد.
• در صورتی که هیئت حل اختلاف مالیاتی رای صدور یافته را نقض کنند، این پرونده با هدف بازبینی مجدد و ارائه راهکارهای مالی، به یک شعبه دیگر فرستاده می شود و در شرایطی که در آن شهر، شورای دیگری برای حل اختلاف مالیاتی یافت نشود، می بایست پرونده مربوطه را برای بررسی مجدد به هیئت حل اختلاف مالیاتی دیگری در نزدیک‌ ترین منطقه، ارسال گردد.

کلام آخر

در این قسمت از مقاله به شرح اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی چگونه انجام می شود؟ پرداختیم و تلاش کردیم نحوه اعتراض به برگ تشخیص مالیاتی را شرح دهیم و نکات مهم در این زمینه را عنوان کنیم، از همه شما عزیزان صمیمانه تشکر میکنم که تا این بخش از مقاله همراه ما بودید و هم چنین خواهشمندم نظرات خود را برایمان کامنت کنید.